無予告調査とは？突然税務署が来たときの対処法を元国税調査官の税理士が解説

「税務署の人が突然会社に来た」

「税務調査は事前に連絡があると思っていたのに、何の連絡もなかった」

突然、税務署や国税局の調査官が訪れると、驚いてしまう方も多いでしょう。

通常の税務調査では、事前に電話などで連絡があり、調査の日程を調整することが一般的です。

しかし、一定の場合には、事前通知をせずに税務調査が行われることがあります。

これが、いわゆる「無予告調査」です。

今回は、無予告調査とはどのような税務調査なのか、突然税務署が来た場合にどのように対応すればよいのかを解説します。

税務調査は突然来ることがある

「税務調査＝必ず事前に連絡がある」わけではありません。

通常の税務調査では、事前に電話などで連絡があり、調査開始日時や場所などについて日程調整が行われることが一般的です。

一方で、申告内容や過去の調査結果、事業内容などを踏まえ、事前通知をすることで正確な税額の把握が困難になるおそれや、調査の適正な遂行に支障を及ぼすおそれがあると判断された場合には、事前通知を行わずに調査が実施されることがあります。

突然調査官が訪れたからといって、その場ですぐにすべての質問に答えたり、求められるまま資料を提示したりするのではなく、まず状況を確認することが大切です。

「無予告調査」とは？

無予告調査とは、事前に調査日時を知らせず、税務署や国税局の調査官が会社や店舗などを訪れて行う税務調査です。

ある日突然、調査官が会社や店舗を訪れることになるため、経営者の方が動揺してしまうケースも少なくありません。

しかし、「突然来た＝その場ですべての調査を受けなければならない」と慌てて判断することは避けたいところです。

まずは調査官の所属や氏名、調査の対象となる税目・期間などを確認し、状況を整理することが重要です。

どんな場合に無予告調査が行われる？

国税通則法では、一定の場合には事前通知を要しないとされています。

例えば、事前通知をすることで、帳簿書類などの破棄・移動・隠匿・改ざん等が合理的に推認される場合や、適正な調査の遂行に支障を及ぼすおそれがある場合などです。

税務署は、申告内容や過去の調査結果、事業内容、取引形態など、さまざまな情報を踏まえて判断します。

なお、「現金商売だから無予告調査になる」というわけではありません。

国税庁の事務運営指針でも、単に不特定多数の取引先との間で現金決済による取引をしていることだけをもって、事前通知を要しない場合に該当するとはいえないとされています。

そのため、飲食店など現金取引が多い事業者だからという理由だけで、必ず無予告調査になるわけではありません。

突然税務署が来たときに一番大切なこと

税務署や国税局の調査官が突然訪れると、どうしても焦ってしまいます。

しかし、慌ててその場で次々と質問に答えたり、内容を十分確認しないまま資料を提示したりすることはおすすめできません。

まずは落ち着いて、調査官の所属・氏名、調査対象となる税目や期間、調査目的などを確認しましょう。

顧問税理士がいる場合には税理士へ連絡し、顧問税理士がいない場合でも、税務調査対応の経験がある税理士へ相談することが重要です。

突然の税務調査で注意したい5つの対応

無予告調査を受けたときには、特に次のような対応に注意しましょう。

• 記憶が曖昧なことを推測で答える
• 質問されていないことまで自分から話す
• 内容を確認しないまま資料を提示する
• 焦ってその場ですべてを判断する
• 不安から帳簿や資料を破棄・改ざんする

特に、分からないことや記憶が曖昧なことについては、無理に推測して回答するのではなく、帳簿や資料などを確認したうえで正確に回答することが大切です。

また、調査官から質問を受けると、「何か答えなければ」と焦ってしまう方もいます。

しかし、曖昧な記憶をもとにした回答が、その後の説明と食い違ってしまうこともあります。

分からないことは確認してから回答する。

これも税務調査への大切な対応のひとつです。

無予告調査こそ「調査対応の経験」が重要

通常の税務調査であれば、事前通知を受けてから帳簿や資料を確認し、調査当日までに準備する時間があります。

一方、無予告調査では突然調査官が訪れるため、初期対応が非常に重要になります。

調査官が何を確認しようとしているのか、どの資料を求めているのかを整理しながら、適切に対応する必要があります。

あさじ会計では、元国税調査官・元国税査察官（マルサ）としての経験を活かし、税務調査の事前準備から調査終了まで一貫してサポートしています。

• 調査官への初期対応
• 調査日程の調整
• 帳簿・資料の事前確認
• 税務調査への立会い
• 税務署との交渉
• 調査終了までの対応

税務署が突然来たら、まずはご相談ください

突然の税務調査では、

「今すぐ全部答えなければならないのでは？」

「資料を全部渡さないといけないのでは？」

「何か疑われているのでは？」

と不安になってしまう方も多いでしょう。

しかし、焦って対応するのではなく、まずは何のための調査なのか、どの税目・期間が対象なのか、何を確認しようとしているのかを整理することが大切です。

そして、税務調査への対応に不安がある場合には、できるだけ早い段階で税理士へ相談することをおすすめします。

突然の税務調査・無予告調査でお困りの場合は、あさじ会計へご相談ください。